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隆安县财政局关于印发隆安县机关事业单位日常财务管理规范化操作指南的通知

发布时间:2021-04-01 09:58     来源:隆安县财政局 监督股   作者:张宁    文号:隆财办〔2021〕7号

各有关单位:

《隆安县机关事业单位日常财务管理规范化操作指南》已经县委、县政府同意,现印发给你们,请遵照执行。

2021年2月26日

隆安县机关事业单位日常财务管理

规范化操作指南

一、会计基础工作规范

机关事业单位会计核算应当严格遵守《会计法》、《会计

基础工作规范》、《政府会计制度》等法律法规制度的统一规定,规范会计行为,保证会计资料合法、真实、完整、有效。

(一)会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。

1.原始凭证。各单位发生经济业务,必须取得或者填制原始凭证,并及时送交会计机构。原始凭证的基本要求是:

  1)原始凭证的内容必须具备:凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或者填制人姓名;经办人员的签名或者盖章;接受凭证单位名称(全称);经济业务内容;数量、单价和金额。

  2)从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证,必须加盖本单位公章。

  3)凡填有大写和小写金额的原始凭证,大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证,必须有验收证明。支付款项的原始凭证,必须有收款单位和收款人的收款证明。

  4)一式几联的原始凭证,应当注明各联的用途,只能以一联作为报销凭证。

5)职工因公出差借款凭据,必须附在记账凭证之后。收回借款时,应当另开收据或者退还借据副本,不得退还原

借款收据。

  6)经上级有关部门批准的经济业务,应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

  原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的,应当由开出单位重开或者更正,更正处应当加盖开出单位的公章。

2.记账凭证。记账凭证的基本要求是:

  1)记账凭证的内容必须具备:填制凭证的日期;凭证编号;经济业务摘要;会计科目;金额;所附原始凭证张数;填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。

  2)填制记账凭证时,应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的,可以采用分数编号法编号。

  3)除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附有原始凭证。

  实行会计电算化的单位,对于机制记账凭证,要认真审核,做到会计科目使用正确,数字准确无误。打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。

3.会计机构、会计人员要妥善保管会计凭证:

  1)会计凭证应当及时传递,不得积压。

  2)会计凭证登记完毕后,应当按照分类和编号顺序保管,不得散乱丢失。

  3)记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表,按照编号顺序,折叠整齐,按期装订成册,并加具封面,注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码,由装订人在装订线封签外签名或者盖章。

  对于数量过多的原始凭证,可以单独装订保管,在封面上注明记账凭证日期、编号、种类,同时在记账凭证上注明附件另订和原始凭证名称及编号。

  各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证,应当另编目录,单独登记保管,并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。

(二)会计账簿。各单位应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。

  现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。

  实行会计电算化的单位,用计算机打印的会计账簿必须连续编号,经审核无误后装订成册,并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。

  启用会计账簿时,应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。在账簿扉页上应当附启用表,内容包括:启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名,并加盖名章和单位公章。记账人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作时,应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名,并由交接双方人员签名或者盖章。

会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。

登记账簿的基本要求是:

  1)登记会计账簿时,应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内,做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。

  2)登记完毕后,要在记账凭证上签名或者盖章,并注明已经登账的符号,表示已经记账。

    3)账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格,不要写满格;一般应占格距的二分之一。

    4)登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写,不得使用圆珠笔(银行的复写账簿除外)或者铅笔书写。

  5)各种账簿按页次顺序连续登记,不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页,应当将空行、空页划线注销,或者注明此行空白此页空白字样,并由记账人员签名或者盖章。

6)凡需要结出余额的账户,结出余额后,应当在借或贷等栏内写明或者等字样。没有余额的账户,应当在借或贷等栏内写字,并在余额栏内用表示。

  现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。

  7)每一账页登记完毕结转下页时,应当结出本页合计数及余额,写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明过次页承前页字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明承前页字样。

账簿记录发生错误,不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹,不准重新抄写,必须按照规定方法进行更正。

(三)财务报告。各单位必须按照国家统一会计制度的规定,定期编制财务报告。

财务报告包括会计报表及其说明。会计报表包括会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注。

  各单位对外报送的财务报告应当根据国家统一会计制度规定的格式和要求编制。

会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

  任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。

各单位应当按照国家统一会计制度的规定认真编写会计报表附注及其说明,做到项目齐全,内容完整。

  二、公务接待费管理

   机关事业单位公务往来接待应当严格执行中共隆安县委员会、隆安县人民政府办公室关于印发《隆安县党政机关国内公务接待管理实施办法》的通知(隆办发201791)的有关规定。具体操作请参照《隆安县党政机关国内公务接待费报账管理流程图》(附件1)。

   三、差旅费管理

机关事业单位工作人员出差报销差旅费,应当严格执行《隆安县财政局关于调整隆安县党政机关差旅费、住宿费标准的通知》(隆财行20171)的有关规定。具体操作请参照《隆安县党政机关差旅费报账管理流程图》(附件2)。

四、公务用车管理

机关事业单位使用公务用车应当严格执行《隆安县机关车辆综合保障服务平台车辆及司勤人员管理办法(试行)》的有关规定,配合县机关事务管理局加强对综合保障服务平台车辆管理,节约费用,提高公务用车效率。

(一)车辆派遣

1.机关事业单位按规定有时限要求的下乡、调研用车,要按照用车申请流程申请,提前24小时申请使用公务用车,填写《隆安县机关车辆综合保障服务平台用车申请及行车登记表》,列明申请单位、用车人数、用车原由及目的地、用车时间、经办人及联系电话等内容,随同相关证明材料一并提交县机关车辆综合保障服务平台办理。由县机关车辆综合保障服务平台调配使用车辆。

    2.县机关车辆综合保障服务平台临时无法调配车辆时,

应当提前告知申请用车单位,并在《隆安县机关车辆综合保障服务平台用车申请及行车登记表》背面签署意见,由申请用车单位自行办理租赁服务。

    (二)租赁服务

1.申请用车单位在县机关车辆综合保障服务平台临时无法调配车辆的情况下,可以凭县机关车辆综合保障服务平台签署意见书自行办理租赁服务,无签署意见书不得擅自租赁车辆。单位擅自通过租赁服务使用车辆的租赁费用不得报销。

    2.单位通过租赁服务使用车辆,应当按照规定与供应方

签订租赁协议书,明确双方权利义务。

3.单位通过租赁服务使用车辆发生的费用,应当按照规定取得合法票据,并由经办人员签署姓名和日期。不合法票据不得报销。

4.单位通过租赁服务使用车辆,应当按照规定登记车辆使用登记表备案。

(三)修理维护

1. 隆安县机关车辆综合保障服务平台集中使用的车辆实施定人管理、定点检修、定项维修和维修申报核准办法。原则上所有公务用车都必须到县政府采购定点厂家维修保养。

2.车辆维修保养由县机关车辆综合保障服务平台做出计划并履行报批手续。

3.经县政府采购定点厂家维修保养的车辆,由县机关车辆综合保障服务平台组织人员验收。

4.车辆维修保养发生的费用,应当按照规定取得合法票据,并由经办人员签署姓名和日期。不合法票据不得报销。

五、现金管理

机关事业单位日常现金收支结算应当严格执行中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》(银发〔1988288)的有关规定,属于本级预算单位公务卡强制结算目录范围的的开支,一律通过公务卡办理结算,具体按隆安县财政局《关于扩大隆安县本级预算单位公务卡强制结算目录范围的通知》(隆财库20164)规定执行。

    

    附件1.隆安县机关事业单位国内公务接待费报账流程图

     2.隆安县机关事业单位差旅费报账流程图

     3.隆安县××公务接待审批表

    4.隆安县××工作人员出差审批表

      5.差旅费报销单